Ertragsanteil
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Der Ertragsanteil in einer Rentenversicherung
Oft wird über den Ertragsanteil geredet, wenige wissen etwas davon. Was ist er? Wie hoch ist er? Wie wirkt er sich aus?
Kurz definiert ist er der steuerpflichtige Anteil einer Rente, privaten Rentenversicherung. Im Gegensatz zu einer Basisrente, auch Rürup-Rente genannt, oder Riester-Rente, welche voll versteuert werden müssen, müssen private Rentenversicherungen nur mit dem Ertragsanteil versteuert werden.
Die Höhe des Ertragsanteils ist vom Alter abhängig. Festgelegt ist im im Einkommenssteuergesetz §22. Hierzu folgende Tabelle.
| vollendetes Lebensjahr des Rentenberechtigten | Ertragsanteil in % |
|---|---|
| 0 bis 1 | 59 |
| 2 bis 3 | 58 |
| 4 bis 5 | 57 |
| 6 bis 8 | 56 |
| 9 bis 10 | 55 |
| 11 bis 12 | 54 |
| 13 bis 14 | 53 |
| 15 bis 16 | 52 |
| 17 bis 18 | 51 |
| 19 bis 20 | 50 |
| 21 bis 22 | 49 |
| 23 bis 24 | 48 |
| 25 bis 26 | 47 |
| 27 | 46 |
| 28 bis 29 | 45 |
| 30 bis 31 | 44 |
| 32 | 43 |
| 33 bis 34 | 42 |
| 35 | 41 |
| 36 bis 37 | 40 |
| 38 | 39 |
| 39 bis 40 | 38 |
| 41 | 37 |
| 42 | 36 |
| 43 bis 44 | 35 |
| 45 | 34 |
| 46 bis 47 | 33 |
| 48 | 32 |
| 49 | 31 |
| 50 | 30 |
| 51 bis 52 | 29 |
| 53 | 28 |
| 54 | 27 |
| 55 bis 56 | 26 |
| 57 | 25 |
| 58 | 24 |
| 59 | 23 |
| 60 bis 61 | 22 |
| 62 | 21 |
| 63 | 20 |
| 64 | 19 |
| 65 bis 66 | 18 |
| 67 | 17 |
| 68 | 16 |
| 69 bis 70 | 15 |
| 71 | 14 |
| 72 bis 73 | 13 |
| 74 | 12 |
| 75 | 11 |
| 76 bis 77 | 10 |
| 78 bis 79 | 9 |
| 80 | 8 |
| 81 bis 82 | 7 |
| 83 bis 84 | 6 |
| 85 bis 87 | 5 |
| 88 bis 91 | 4 |
| 92 bis 93 | 3 |
| 94 bis 96 | 2 |
| ab 97 | 1 |
Was bedeutet das konkret für mich?
Ein Beispiel zur Berechnung des Ertragsanteils und seiner Folgen.
Ein 67-jähriger Rentner hatte mit 30 einen Rentenversicherung abgeschlossen, welche jetzt zur Auszahlung ansteht. Er hatte 100 Euro monatlich eingezahlt. Über die Jahre hat sich ein Kapital von 300.000 Euro angesammelt, aus welchem er jetzt seine Rente in Höhe von 1500 Euro monatlich bezieht.
Der Ertragsanteil hierfür beträgt 17%, so dass 17% von den 1500 Euro monatlicher Rente steuerpflichtig sind. Dieses wären in diesem Fall 255 Euro. Hier ist klar zu erkennen, dass bei gerade bei weiteren Renten, wie der gesetzlichen Rente und eventuell Einnahmen aus Vermietung oder Verpachtung, dieses sich steuerlich schon recht stark auswirken kann.
Wo findet der Ertragsanteil noch Anwendung?
Im Falle eine selbständigen Berufsunfähigkeitsrente, nicht eine BU-Rente im Rahmen einer Basis-Rente, hier bitte große Vorsicht, gilt die gleiche Regel. So kann man sagen, dass Leistungen aus einer Berufsunfähigkeitsrente nahezu steuerfrei sind, da die Rentenleistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung bezüglich einer Erwerbsminderung recht gering sind.
Mein Tipp
Wie immer, lassen Sie sich beraten. Damit ist schon viel geholfen. Als weiteren Tipp, strukturieren Sie Ihre Rente. Nicht immer ist das auf den ersten Blick günstigste, am Ende wirklich günstig. Oder unflexibel. Vereinbaren Sie jetzt Ihren Termin mit uns.
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